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| 中信银行非现场审计实践及优化研究 摘要 近年来，非现场审计在各大银行间被广泛采用，为银行的审计工作带来了天翻地覆的改变，极大的提升了审计的效率与质量。随之，对于非现场审计的研究也逐渐丰富起来。非现场审计是相对于现场审计而言的一种概念，它是内部审计机构或人员，通过计算机或其他手段，远程获取被审计单位的必要数据，遵循一定的流程，利用审计系统或者审计模型，自动、批量、快捷的处理审计业务，核验企业经营状况的真实性、合法性、有效性，帮助企业进行业绩评价与风险管理。非现场审计以其传统审计不可比拟的优越性，成为银行审计工作的发展方向。 本文以现代风险导向审计理论、信息系统审计理论、系统理论、受托责任理论为指导，以中信银行为案例研究对象，采用文献研究与案例分析的研究方案，对中信银行非现场审计的开发与应用进行阐述与分析，发现现阶段非现场审计工作所存在的问题，寻找导致问题的原因，结合SWOT分析，给出优化与改进方案。本文共分为六部分： 第一部分为引言，首先从内因和外因两方面，对我国商业银行开展非现场审计的背景、本论文拟研究问题和理论、实践意义进行了分析，引出我国商业银行开展非现场审计的紧迫性和必要性；其次结合国内外相关研究成果，重点研究非现场审计的内涵、模型、类型和技术等四个内容，站在以上这四个角度不断完善非现场审计的理论成果，最后阐述了论文的研究目标、研究方法和主要研究内容。 第二部分为相关概念和理论基础。结合中外学者对非现场审计现有的定义与作者自身认识对非现场审计进行了重新的定义，对与之相近的计算机审计、计算机辅助审计等概念进行了辨析；对非现场审计的特点和职能进行了阐述；并对以非现场审计为基础衍生的远程实时审计、持续审计的相关概念进行了解释；对于支撑非现场审计的理论基础—风险导向审计理论、信息系统审计理论、系统理论、受托责任理论进行了系统全面的梳理。 第三部分主要介绍中信银行非现场审计的应用现状，介绍了中信银行的基本情况，中信银行非现场审计实施流程及审计系统的开发；说明中信银行非现场审计工作的开展过程以及对比采用非现场审计前后，得出中信银行采用非现场审计所取得成效，并对成功的经验进行总结。 第四部分主要从数据、人员、审计模型三个角度提出中信银行非现场审计现存的五个问题，并对问题产生的原因进行深入分析。 第五部分通过SWOT分析，讨论中信银行实施非现场审计所存在的优势、劣势、机遇与挑战，根据SWOT分析，结合上文分析的问题原因，确立优化的目标与优化路径，最后制定具有针对性的优化方案。 第六部分展示具体结论。对本篇论文的研究成果进行总结，指出当前研究的创新之处和局限的地方，并对下一步的研究进行了展望。 本文以中信银行为例，为商业银行非现场审计工作的开展提供一定的思路。 关键词：中信银行 非现场审计 审计模型 审计系统 |
