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| 内控环境对财务舞弊的影响研究——以康得新为例 【摘要】近年来,我国经济在不断地加快发展的速度,企业面临的市场环境日趋复杂,上市公司财务舞弊事件屡禁不止,严重损害广大投资者的切身利益。财务舞弊的发生不仅与外部因素相关，更离不开内部因素，而内控环境作为内部控制的关键要素，是其他四个要素发挥作用的基础。因此，为了保护投资者的利益而进行财务舞弊的防范，为了企业能够有更好地生长环境，完善内控环境就显得尤为重要。本文选择了康得新案例，通过理论与案列相结合的方式对康得新舞弊的过程进行了梳理，分析其内控环境的缺陷并剖析内控环境存在的缺陷对舞弊动因形成产生的影响，并且提出相应的改善措施与建议，以达到上市公司的内控环境建设的优化效果。 【关键词】内控环境，财务舞弊，康得新 目 录 1绪论 2 1.1选题背景与意义 2 1.1.1选题背景 2 1.1.2选题意义 2 1.2国内外文献综述 3 1.2.1国外文献综述 3 1.2.2国内文献综述 3 1.2.3文献评述 5 1.3研究方法和思路 5 1.3.1研究方法 5 1.3.2研究思路 5 2 内控环境与财务舞弊相关理论概述 6 2.1 内控环境相关理论概述 6 2.1.1 内控环境理论的发展 6 2.1.2 我国内控环境的内容 7 2.2 财务舞弊相关理论概述 7 2.3 内控环境对财务舞弊的影响机理分析 9 3康得新财务舞弊案例分析 10 3．1 康得新案例背景 10 3．2 康得新财务舞弊情况及处罚 10 3.2.1 康得新舞弊情况 10 3.2.2 康得新处罚情况 12 3.3康得新内控环境要素缺陷分析 12 3.3.1 组织架构要素 12 3.3.2 人力资源要素 14 3.3.3 发展战略要素 14 3.3.4 企业文化要素 14 3.3.5社会责任要素 15 3．4 康得新内控环境问题对财务舞弊的影响分析 15 3.4.1组织结构、人力资源失控导致舞弊机会产生 16 3.4.2发展战略实施失控导致舞弊压力产生 17 3.4.3责任道德的缺乏导致舞弊借口产生 17 4康得新财务舞弊治理措施 17 4.1 优化公司治理结构 17 4.2规范人力资源管理制度 17 4.3制定科学合理的发展战略 18 4.4营造企业文化和社会责任感 18 5结论 18 参考文献 20 |
